Alle Infos: Was ist eine Nichtveranlagungsbescheinigung?

Wofür braucht man eine Nichtveranlagungs­bescheinigung?

Eine Nichtveranlagungs­bescheinigung bestätigt dem Inhaber, dass dessen Einkünfte so geringfügig sind, dass keine Einkommenssteuer abgeführt werden muss und deshalb keine jährliche Einkommenssteuererklärung abgeben werden muss. Konkret ist das der Fall, wenn das Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt. Dieser bemisst sich am Existenzminimum und soll sicherstellen, dass der notwendige Lebensunterhalt bestritten werden kann – also jedem Deutschen genügend Geld für Nahrung, Kleidung und Miete zur Verfügung steht. Der Grundfreibetrag wird jedes Jahr vom Bundesfinanzministerium an die Entwicklung der Lebenshaltungskosten angepasst. Für 2023 beträgt er 10.908 Euro bei Einzelveranlagung bzw. 20.700 Euro bei zusammenveranlagten Personen.

Wer hat Anspruch auf Nichtveranlagungs­bescheinigung?

Anspruch auf eine Nichtveranlagungs­bescheinigung hat also nur, wer mit seinen Einkünften unter dem jährlichen Grundfreibetrag liegt. Das allein bedeutet allerdings nicht, dass es sich in jedem Fall auch lohnt, eine NV-Bescheinigung zu beantragen.

Wann lohnt sich eine Nichtveranlagungs­bescheinigung?

Interessant ist eine Nichtveranlagungs­bescheinigung vor allem für Kapitalanleger mit ansonsten keinen oder nur niedrigen Einkünften. Von einer NV-Bescheinigung können häufig beispielsweise Rentner, Studenten oder Geringverdiener, die durch langjähriges Sparen bereits Vermögen aufgebaut haben und Gewinne bzw. Dividenden durch ein Wertpapierdepot erzielen, profitieren. Banken sind nämlich verpflichtet, auf Kapitalerträge Abgeltungsteuer in Höhe von 25 % einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen.

Selbst wenn keine Einkommenssteuer fällig wird, kann es also sein, dass Steuern auf Kapitaleinkünfte wie Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne erhoben werden – und zwar, wenn diese über dem Sparer-Pauschbetrag liegen. Dieser sieht vor, dass Kapitaleinkünfte bis 1.000 Euro (bzw. 2.000 Euro bei zusammenveranlagten Personen) pro Jahr steuerfrei sind (Stand Oktober 2023). Erst wenn dieser Betrag überschritten wird, fällt für den überschreitenden Teil die Kapitalertragssteuer an. Mit einer NV-Bescheinigung kann man auch bei Kapitaleinkünften, die den Sparer-Pauschbetrag überschreiten, verhindern, dass die Abgeltungsteuer automatisch abgeführt wird. Voraussetzung dafür ist jedoch, dass die eigenen Einkünfte – einschließlich der Kapitalerträge – den Grundfreibetrag nicht übersteigen.

Wo bekomme ich eine Nichtveranlagungs­bescheinigung?

Um eine Nichtveranlagungs­bescheinigung zu bekommen, musst du beim zuständigen Finanzamt einen „Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs­bescheinigung“ stellen. Auf dem zweiseitigen Vordruck sind neben den allgemeinen Angaben zur Person wie Name, Geburtsdatum, Adresse und Steuer-ID folgende Informationen bereitzustellen:

Wie können Kapitalerträge ohne Abzug der Abgeltungssteuer ausgezahlt werden?

Seit 2009 behalten Kreditinstitute automatisch 25 % Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge ein. Damit eine Bank berechtigt ist, Kapitalerträge ohne Abzug von Abgeltungsteuer an Anleger auszuzahlen, muss ihr eine Nichtveranlagungs­bescheinigung vorliegen.

Muss ich die NV-Bescheinigung bei der Bank abgeben?

Sobald das Finanzamt dir die Nichtveranlagungs­bescheinigung ausgestellt hat, musst du diese an deine Bank weiterleiten. Damit ist die Bank berechtigt, Kapitalerträge ohne Abzug von Abgeltungsteuer auszuzahlen. Die Vorlage der NV-Bescheinigung beim Kreditinstitut muss im Original erfolgen – eine Kopie oder eingescannte Kopie der Bescheinigung reicht nicht aus. Wenn du bei mehreren Banken Kapitalerträge erzielst, musst du bei jeder Bank eine NV-Bescheinigung vorlegen, um den automatischen Steuerabzug zu verhindern.

Wie lange ist die NV-Bescheinigung gültig?

Die Nichtveranlagungs­bescheinigung wird für drei Jahre ausgestellt und endet am Schluss des dritten Kalenderjahres. Sofern die Einkünfte nach Ablauf der Bescheinigung den Grundfreibetrag weiterhin unterschreiten, muss eine neue NV-Bescheinigung beantragt werden. Außerdem gilt: Wenn das Finanzamt die Nichtveranlagungs­bescheinigung zurückfordert oder du selbst als Inhaber einer NV-Bescheinigung erkennst, dass die Voraussetzungen für die Erteilung weggefallen sind, musst du die NV-Bescheinigung sofort an das Finanzamt zurückgeben.

Kann man eine Nichtveranlagungs­bescheinigung rückwirkend beantragen?

Rückwirkend kann eine Nichtveranlagungs­bescheinigung beim Finanzamt nicht beantragt werden. Es besteht jedoch die Möglichkeit, bereits bezahlte Abgeltungsteuer im Rahmen einer Steuererklärung vom Finanzamt erstatten zu lassen. Normalerweise muss die NV-Bescheinigung dem Kreditinstitut vorliegen, bevor die Kapitalertragssteuer abgeführt worden ist. Viele Banken sind jedoch kulant und berücksichtigen auch eine nachträglich vorgelegte NV-Bescheinigung. Die bis dahin getätigten Geschäfte werden steuerlich nachberechnet und die bereits abgeführten Steuern erstattet.